Ưu đãi thuế TNDN đối với dự án công nghiệp hỗ trợ

 

 

 

 

Ưu đãi thuế TNDN đối với dự án công nghiệp hỗ trợ

 

I. Thuế Thu Nhập Doanh Nghiệp (TNDN) là gì?

 

Thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) là loại thuế gián thu, áp dụng đối với doanh nghiệp có thu nhập chịu thuế tại Việt Nam.

Thuế TNDN bao gồm:

• Thuế suất phổ thông: 20%
• Thuế suất ưu đãi:
• 10% áp dụng cho các lĩnh vực ưu đãi (nông nghiệp, lâm nghiệp, ngư nghiệp, diêm nghiệp...)
• 15% áp dụng cho doanh nghiệp khoa học và công nghệ.
• 17% áp dụng cho doanh nghiệp công nghệ cao, doanh nghiệp nông nghiệp ứng dụng công nghệ cao.

Các trường hợp được miễn thuế, giảm thuế TNDN bao gồm:

• Miễn thuế 4 năm và giảm 50% số thuế phải nộp cho 9 năm tiếp theo đối với thu nhập từ thực hiện dự án đầu tư mới tại địa bàn có điều kiện kinh tế - xã hội khó khăn.
• Miễn thuế 2 năm và giảm 50% số thuế phải nộp cho 4 năm tiếp theo đối với thu nhập từ thực hiện dự án đầu tư mới tại địa bàn có điều kiện kinh tế - xã hội đặc biệt khó khăn.
• Miễn thuế, giảm thuế đối với các dự án đầu tư sản xuất sản phẩm công nghiệp hỗ trợ.

Như vậy, thuế TNDN là khoản thu quan trọng đối với ngân sách nhà nước. Việc áp dụng các chính sách ưu đãi thuế TNDN sẽ khuyến khích doanh nghiệp đầu tư vào lĩnh vực, địa bàn ưu đãi, góp phần phát triển kinh tế - xã hội.

 

II. Sản phẩm công nghiệp hỗ trợ là gì?

 

Sản phẩm công nghiệp hỗ trợ là các sản phẩm, linh kiện, bộ phận, chi tiết hoặc quy trình công nghệ nhằm cung cấp cho quá trình sản xuất sản phẩm.

Các sản phẩm công nghiệp hỗ trợ bao gồm:

• Sản phẩm vật tư, linh kiện, bán thành phẩm phục vụ trực tiếp cho quá trình sản xuất.
• Công cụ, dụng cụ, phụ tùng thay thế.
• Các dịch vụ liên quan trực tiếp đến quá trình sản xuất như: bảo trì, bảo dưỡng, kiểm tra, hiệu chuẩn, thí nghiệm.
• Các dịch vụ hỗ trợ sản xuất như: tư vấn, thiết kế, chuyển giao công nghệ.

Danh mục sản phẩm công nghiệp hỗ trợ ưu tiên phát triển được Chính phủ ban hành kèm theo Nghị định số 111/2015/NĐ-CP, bao gồm các nhóm sản phẩm:

• Nhóm sản phẩm hỗ trợ cho công nghiệp chế biến, chế tạo.
• Nhóm sản phẩm hỗ trợ cho công nghiệp công nghệ cao.
• Nhóm sản phẩm hỗ trợ cho các ngành công nghiệp trọng điểm (dệt may, da giày, điện tử, ô tô...).

Việc phát triển công nghiệp hỗ trợ sẽ giúp nâng cao được tỷ lệ nội địa hóa, giảm phụ thuộc vào nguyên vật liệu, linh kiện nhập khẩu, từng bước nâng cao năng lực cạnh tranh của các ngành sản xuất trong nước.

 

III.Ưu đãi thuế TNDN với sản phẩm CNHT nào?

      

 

Ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) đối với dự án đầu tư sản xuất sản phẩm công nghiệp hỗ trợ được quy định tại Điểm Đ Khoản 1 Điều 13 Luật Thuế TNDN số 14/2008/QH12 và được hướng dẫn cụ thể tại Nghị định số 12/2015/NĐ-CP.

Theo đó, thu nhập của doanh nghiệp từ thực hiện dự án đầu tư mới sản xuất sản phẩm thuộc Danh mục sản phẩm công nghiệp hỗ trợ ưu tiên phát triển sẽ được hưởng ưu đãi thuế TNDN như sau:

• Áp dụng thuế suất 10% trong thời hạn 15 năm.
• Miễn thuế 4 năm, giảm 50% số thuế phải nộp cho 9 năm tiếp theo.

Để được hưởng ưu đãi thuế TNDN, dự án đầu tư sản xuất sản phẩm công nghiệp hỗ trợ phải đáp ứng các điều kiện sau:

• Thuộc Danh mục sản phẩm công nghiệp hỗ trợ ưu tiên phát triển.
• Là dự án đầu tư mới thực hiện từ ngày 01/01/2015.
• Được cấp Giấy chứng nhận đăng ký đầu tư hoặc Giấy chứng nhận đầu tư.
• Được cấp Giấy xác nhận ưu đãi sản xuất sản phẩm công nghiệp hỗ trợ.

Như vậy, các dự án đầu tư sản xuất sản phẩm công nghiệp hỗ trợ nếu đáp ứng đủ các điều kiện trên đều có thể được hưởng ưu đãi thuế TNDN, góp phần khuyến khích phát triển công nghiệp hỗ trợ tại Việt Nam.

 

Bài viết:  Danh mục 55 ngành nghề sản phẩm công nghiệp hỗ trợ hưởng ưu đãi

 

IV. Thủ tục ưu đãi thuế TNDN với sản phẩm công nghiệp hỗ trợ

 

Thủ tục để được hưởng ưu đãi thuế TNDN đối với dự án đầu tư sản xuất sản phẩm công nghiệp hỗ trợ bao gồm các bước chính sau:

• Bước 1: Đăng ký dự án đầu tư và được cấp Giấy chứng nhận đăng ký đầu tư hoặc Giấy chứng nhận đầu tư.
• Bước 2: Sau khi có quyết định chủ trương đầu tư hoặc giấy phép đầu tư, doanh nghiệp triển khai thực hiện dự án đầu tư.
• Bước 3: Khi dự án đi vào hoạt động, doanh nghiệp gửi hồ sơ đề nghị cấp Giấy xác nhận ưu đãi sản xuất sản phẩm công nghiệp hỗ trợ cho Bộ Công Thương.
• Bước 4: Trong thời hạn 30 ngày kể từ ngày nhận đủ hồ sơ hợp lệ, Bộ Công Thương có trách nhiệm cấp Giấy xác nhận ưu đãi cho doanh nghiệp.
• Bước 5: Căn cứ Giấy xác nhận ưu đãi, doanh nghiệp tự xác định số thuế TNDN được miễn, giảm để kê khai với cơ quan thuế.

Đối tượng ưu đãi

Theo quy định tại Nghị định số 12/2015/NĐ-CP, các đối tượng sau đây được hưởng ưu đãi thuế TNDN khi đầu tư sản xuất sản phẩm công nghiệp hỗ trợ:

• Doanh nghiệp, hợp tác xã được thành lập và hoạt động theo Luật Doanh nghiệp, Luật Hợp tác xã.
• Doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngoài theo quy định của Luật Đầu tư.
• Tổ chức kinh tế nhận chuyển nhượng dự án đầu tư sản xuất sản phẩm công nghiệp hỗ trợ từ doanh nghiệp khác.
• Doanh nghiệp khoa học và công nghệ thực hiện dự án đầu tư sản xuất sản phẩm công nghiệp hỗ trợ.

Phạm vi đối tượng được hưởng ưu đãi thuế TNDN khi đầu tư sản xuất sản phẩm công nghiệp hỗ trợ khá rộng, bao gồm hầu hết các loại hình doanh nghiệp và tổ chức kinh tế hoạt động hợp pháp tại Việt Nam.

 

Hướng dẫn ưu đãi thuế

 

Doanh nghiệp muốn được hưởng ưu đãi thuế TNDN khi đầu tư sản xuất sản phẩm công nghiệp hỗ trợ cần lưu ý một số vấn đề sau:

• Nghiên cứu kỹ các điều kiện về loại hình ưu đãi, đối tượng và điều kiện được hưởng ưu đãi để đảm bảo dự án đủ điều kiện.
• Chuẩn bị đầy đủ hồ sơ pháp lý để đăng ký dự án đầu tư và đề nghị cấp giấy xác nhận ưu đãi.
• Xây dựng phương án tài chính, dự toán kinh phí hợp lý, tránh đầu tư dàn trải để đảm bảo hiệu quả đầu tư.
• Chuẩn bị nguồn vốn đầu tư đầy đủ, tránh để dự án bị đình trệ giữa chừng.
• Tuân thủ các quy định về đầu tư, xây dựng, quản lý dự án để đảm bảo tiến độ và chất lượng dự án.
• Chủ động trao đổi thường xuyên với cơ quan quản lý để giải quyết các vướng mắc phát sinh.
• Khẩn trương đi vào hoạt động sản xuất kinh doanh sau khi dự án hoàn thành để tận dụng tối đa thời gian ưu đãi thuế.

Như vậy, việc tuân thủ quy định, chuẩn bị chu đáo và triển khai quyết liệt là những yếu tố then chốt để doanh nghiệp được hưởng trọn vẹn các ưu đãi thuế khi đầu tư sản xuất sản phẩm công nghiệp hỗ trợ.

 

Ý kiến của thuế Tâm Việt về ưu đãi thuế TNDN với sản phẩm CNHT

 

Chính sách ưu đãi thuế TNDN đối với doanh nghiệp đầu tư sản xuất sản phẩm công nghiệp hỗ trợ được đánh giá là một chính sách đúng đắn và cần thiết trong bối cảnh phát triển công nghiệp hỗ trợ còn nhiều hạn chế. Cụ thể:

• Chính sách này thể hiện sự quan tâm, tạo điều kiện của Nhà nước đối với việc phát triển công nghiệp hỗ trợ - một ngành công nghiệp có vai trò rất quan trọng.
• Chính sách mang tính động viên, khuyến khích các doanh nghiệp tích cực đầu tư vào lĩnh vực công nghiệp hỗ trợ.
• Chính sách thúc đẩy liên kết ngành, tạo điều kiện để hình thành các chuỗi cung ứng trong nước, nâng cao được giá trị gia tăng.
• Chính sách góp phần nâng cao năng lực cạnh tranh của các ngành sản xuất chủ lực qua việc cung cấp các sản phẩm, dịch vụ hỗ trợ có chất lượng cao, giá thành cạnh tranh.

Tuy nhiên vẫn còn có nhiều khúc mắc của doanh nghiệp xoay quanh vấn đề mã sản phẩm được hưởng ưu đãi khi nộp hồ sơ lên bộ công thương và nhiều doanh nghiệp cũng gặp vấn đề không biết doanh nghiệp của mình có đủ yêu cầu được hưởng ưu đãi thuế TNDN hay không? Nếu bạn cần tư vấn có thể liên hệ với các chuyên gia của Thuế Tâm Việt!

Chúng tôi tự tin với nhiều năm kinh nghiệm giúp hàng chục doanh nghiệp Việt Nam và nước ngoài bao gồm Nhật Bản, Hàn Quốc, Đài Loan, Trung Quốc… được hưởng ưu đãi thuế thành công và nhận được khoản tiền hoàn thuế trong thời gian sớm nhất. 100% khách hàng của chúng tôi đều hài lòng về dịch vụ của Thuế Tâm Việt và sẵn sàng giới thiệu cho đối tác khác.

 

Hotline liên hệ tư vấn chăm sóc doanh nghiệp: 0911.95.8838

 

Thuế Tâm Việt - đồng hành cùng doanh nghiệp !